二次种植苗木免税吗(农业苗木种植免税吗)
苗木免税吗
苗木自产自销免税，但是如果属于再销售的树苗则不免税，另外苗木经过二次种植和培育后也免税但要备案。具体情况下：
苗木销售有哪些免税政策是什么？
1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业从事林木的培育和种植项目的所得，免征企业所得税。2.自己繁育苗木销售属于自产农林产品，免征增值税，前提是你办理税务登记并准确核算各项收入，成本费用等财务指标，并依法取得免征增值税资格。3.企业所得税规定基本相同。但是增加了一项是购买的苗木经过二次种植和培育后，仍可按照自产农林产品，免征企业所得税，但是需要备案。
苗木企业能免哪些税，需要交哪些税
1、增值税：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税；所得税。《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定花卉种植可以减半征收企业所得税，即按法定税率25%减半征收，执行12.5%的实际征收税率。
上述两个税种的优惠政策都强调的是公司直接从事花卉的种植、培育才可以享受优惠。具体执行起来各地税务机关可能有不同规定，可以咨询主管国税部门具体措施。
2、如果苗木行业又种植又销售：种植+销售，应缴纳增值税，在国税部门办理；
3、增值税政策中的“农业生产者”并未单指农民个人，因此除自然人以外，机构直接从事种植，并销售自产农产品，是可以享受免征增值税政策的。
（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5.自来水。
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
参考资料来源：搜狗百科-增值税苗木企业能免如果是农业生产者销售的自产农产品，是可以免增值税的，企业花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半缴纳企业所得税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
扩展资料：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：
（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2．农作物新品种的选育；
3．中药材的种植；
4．林木的培育和种植；
5．牲畜、家禽的饲养；
6．林产品的采集；
7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8．远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2．海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
参考资料来源：百度百科——中华人民共和国增值税暂行条例苗木行业税收优惠政策具体是：
1、增值税
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税；所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定花卉种植可以减半征收企业所得税，即按法定税率25%减半征收，执行12.5%的实际征收税率。
上述两个税种的优惠政策都强调的是公司直接从事花卉的种植、培育才可以享受优惠。
具体执行起来各地税务机关可能有不同规定，可以咨询主管国税部门具体措施。
2、如果苗木行业又种植又销售
种植+销售，应缴纳增值税，在国税部门办理；
3、如果租给别人摊位
如上所说，享受优惠的必须是直接从事该类工作。如果租赁经营，则你要缴纳营业税和企业所得税，均无税收优惠。
4、增值税政策中的“农业生产者”并未单指农民个人，因此除自然人以外，机构直接从事种植，并销售自产农产品，是可以享受免征增值税政策的。
5、增值税和企业所得税都要交。
增值税对销售额计征，企业所得税对所得额（简单说就是利润）计征。两个不同的税种。
扩展资料：
一、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
1.农业生产者销售的自产农产品；
2.避孕药品和用具；
3.古旧图书；
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7.销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
二、一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
三、小规模纳税人
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。
参考资料来源：搜狗百科-增值税苗木行业税收优惠政策具体是：
1、增值税
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税；所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定花卉种植可以减半征收企业所得税，即按法定税率25%减半征收，执行12.5%的实际征收税率。
上述两个税种的优惠政策都强调的是公司直接从事花卉的种植、培育才可以享受优惠。
具体执行起来各地税务机关可能有不同规定，可以咨询主管国税部门具体措施。
2、如果苗木行业又种植又销售
种植+销售，应缴纳增值税，在国税部门办理；
3、如果租给别人摊位
如上所说，享受优惠的必须是直接从事该类工作。如果租赁经营，则你要缴纳营业税和企业所得税，均无税收优惠。
4、增值税政策中的“农业生产者”并未单指农民个人，因此除自然人以外，机构直接从事种植，并销售自产农产品，是可以享受免征增值税政策的。
5、增值税和企业所得税都要交。
增值税对销售额计征，企业所得税对所得额（简单说就是利润）计征。两个不同的税种。
园林类小规模纳税人外购花草树苗进行培育生长，长大后再销售是否免税？
只有外购种苗才可以免税，否则必须是自产花草树木才可以免税。结合公司情况分析。
因为你们是小规模纳税人，不可以抵扣，向免税公司和农户购买对于增值税来说没有区别，只有设计所得税列支才设计是否可以取得发票用以列支费用。
征税如果达到起征点，视各地情况不同，区间在5000-20000，达到则按照3%的税率全额纳税农业生产者销售自产农产品是免税的
农业生产者包括个人和单位。农产品包含花草树苗。
但是你不是自产，所以你不免税。
另外，从免税公司购买，这种情况不知道你说的免税公司是什么情况，一般没有免税公司吧，只有销售免税货物的公司但是该货物并不免税。
从农户购买的话属于收购农产品，可以索取农产品收购发票开具，可以抵扣进项。
但是你说你是小规模纳税人的话，就不存在以上的进项问题了。
就是不含税销售额*3%